Потеря НПД и штрафы: финансовые ловушки для курьера

Самозанятые курьеры Яндекс Еды платят налог на профессиональный доход: 4% с денег от физических лиц и 6% с денег от организаций и ИП. Если вы резидент РФ, налог с дохода от Яндекс Еды сервис удерживает сам и, по справке Яндекс Про, перечисляет до 21 числа следующего месяца. На курьере остаются три вещи: годовой лимит 2,4 млн ₽, чеки по другим доходам и автоплатёж в «Моём налоге», из-за которого налог могут списать дважды.

Ловушка 1: лимит 2 400 000 ₽ в год

Если доход на НПД за календарный год превысит 2,4 млн ₽, право на этот режим пропадает со дня превышения, и налоговая снимает с учёта сама (п. 8 ч. 2 ст. 4, ч. 15 и 19 ст. 5 закона 422-ФЗ). Доход, полученный до этого дня, облагается НПД как обычно. Поступление, на котором доход перешёл лимит, целиком отражают уже в другом налоговом режиме: чек на часть суммы сформировать нельзя. Если после этого вам платит организация, она удерживает НДФЛ и платит страховые взносы (ФНС).

Лимит общий для всех плательщиков НПД, в том числе для индивидуальных предпринимателей: статус ИП на НПД его не снимает (ч. 1 и п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ). В лимит идут все доходы на НПД за год, от Яндекса и от других заказчиков. В пересчёте на месяц лимит равен 200 000 ₽: 2 400 000 ÷ 12.

Что делать при приближении к лимиту

• Смотрите, сколько набралось с начала года: в «Моём налоге» можно сформировать справку о доходах за любой период, в ней есть сумма за календарный год (ФНС).
• Заранее решите, какой режим будет дальше. Уведомить налоговую о переходе на УСН, АУСН, патентную систему или ЕСХН можно в течение 20 календарных дней после снятия с учёта. Если вы не ИП, зарегистрироваться предпринимателем нужно в течение 20 календарных дней с даты, когда право на НПД потеряно (ч. 6 ст. 15 422-ФЗ).
• Без статуса самозанятого работать с Яндекс Едой напрямую нельзя: при потере статуса доступ к заказам ограничивают, а договор с Яндексом нужно расторгнуть. Остаётся работа через курьерскую службу, партнёра Яндекса.
• Снова встать на учёт как самозанятый можно в следующем календарном году, если нет долгов по налогам, пеням и штрафам (п. 8 ч. 2 ст. 4 и ч. 11 ст. 5 422-ФЗ).

Ловушка 2: штрафы за нечек

Чек формируют в момент расчёта, если платят наличными или электронным средством платежа, а при других безналичных расчётах не позднее 9 числа следующего месяца (ч. 3 ст. 14 422-ФЗ). За доходы от Яндекс Еды курьеру ничего пробивать не нужно: сервис сам передаёт сведения в налоговую, и чеки на все услуги видны в «Моём налоге». Чеки по другим доходам формируете вы. Если сведения о расчёте не передать вовремя:

• в первый раз штраф 20% от суммы расчёта (п. 1 ст. 129.13 НК);
• повторно в течение 6 месяцев штраф в размере всей суммы расчёта (п. 2 ст. 129.13 НК);
• если вовремя не заплатить сам налог, за каждый день просрочки начисляют пени (ФНС).

Пропущенный чек сформируйте в «Моём налоге» с датой, когда пришли деньги: прошедшую дату приложение принимает, а налог за этот доход начислят в следующем периоде (ФНС). Доход от Яндекс Еды вручную не пробивайте: сведения о нём сервис уже передал, а налог ФНС считает по всем чекам.

Ловушка 3: налог спишут дважды

Для самозанятых курьеров-партнёров Яндекс Еды, резидентов РФ, автоуплата налога в Яндекс Про обязательна, отключить её нельзя. Если в «Моём налоге» или в приложении банка включён ещё и автоплатёж, налог может списаться второй раз. Отключите его: «Мой налог» → «Прочее» → «Платежи» → «Автоплатёж». Если двойное списание уже случилось, обращайтесь в ФНС. Переплата бывает и без этого: Яндекс удерживает налог по полным ставкам, а налоговый вычет 10 000 ₽, при котором ставки на время снижаются до 3% и 4%, учитывает ФНС, и переплату засчитывают в следующем месяце.

Что проверять каждый месяц

1. В Яндекс Про, раздел «Деньги» → «Автоуплата налога»: сколько удержано за месяц, нет ли долгов или переплаты.
2. В «Моём налоге»: автоплатёж выключен, чеки за доставки на месте.
3. Если удержание есть, а чеков нет или сумма не сходится, напишите в поддержку в Яндекс Про: в профиле «Поддержка» → «Написать в поддержку».
4. Налог, который Яндекс не удерживал, например за заказы до подключения автоуплаты или с других доходов, заплатите сами до 28 числа следующего месяца. Квитанция приходит в «Мой налог» до 12 числа (ст. 11 422-ФЗ).
5. Справку о доходах, например для кредита, формируйте в «Моём налоге»: профиль → имя → «Сформировать справку».

Повысят ли налог для самозанятых

Пока идёт эксперимент, то есть до 31 декабря 2028 года, в закон 422-ФЗ нельзя вносить изменения, которые повышают ставки НПД или снижают лимит 2,4 млн ₽ (ч. 2 и 3 ст. 1). Прогрессивная шкала касается НДФЛ, а с доходов на НПД НДФЛ не платят (ч. 8 ст. 2).